Вот ,что было в консультации:

Здравствуйте! Можно не списывать ОС стоимость до 20 т.р., начислять амортизацию как положено? это не будет ошибкой в данной контрольной работе?
О Посмотрите, пожалуйста, объяснения по этому вопросу выше. Хорошо, что вы так внимательно разбираетесь. До свидания.
(преподаватель Матыцина Людмила Александровна)

В Здравствуйте! как начислять налог на имущество? отражать на схеме амортизацию по ОС до 20000 руб. если они списаны? нематериальные активы "Организационные расходы" в налоговом учете не учитываются как быть с налогами?
О Если отражаете амортизацию, то не списываете (прочтите объяснения выше).Организационные расходы до10000 в налоговом учете сразу списываются в затраты, в бухгалтерском могут сразу списываться (до 20000руб), могут амортизироваться. В данном случае еще одно допущение: расчитывается по бухгалтерскому учету амортизированные НА и отражение разницы между бухгалтерским и налоговым учетом -не требуется. Налог на имущество считается за полный год (т.е.деление на 13 и умножение на 2,2%)база - остаточная стоимость основных средств.
(преподаватель Матыцина Людмила Александровна)

В Здравствуйте! Имею ли я право списать ОС до 20000 руб. в затраты, и если я их списываю то какой проводкой я должна поставить на 013 счет?
О Если в условии сказано "списать", то лучше -списать, аесли сказано "амортизировано"- амортизировать, чтобы выйти на контрольные цифры. И хотя в учетной политике на предприятии сказано, что до 20000руб. предприятие списывает сразу на затраты (а это его выбор: списывать или амортизировать до 20000руб.),в контрольной допущено маленькое несоответствие с учетной политикой для повторения способа начисления амортизации. В практической деятельности отступать от учетной политики нельзя.Счет 013-забалансовый, у него односторонняя запись,просто записать сумму и пометить: станок...
(преподаватель Матыцина Людмила Александровна)

В Каким образом составляется расходный кассовый ордер на выдачу зарплаты? Ссылка в расчетно-платежной ведомости на № РКО является расходным ордером? В реальной практике мы делаем так: № и дата платежной ведомости является № и дата РКО.
О Интересно. РКО регистрируется в книге регистрации и не может совпадать с № Ведомости. Пока вы составите первую ведомость, номер расходного кассового ордера уже явно не будет первым(на практике).В контрольной по описанию и схеме Аксенова всегда модно определить № РКО.Вы видете на схеме : сколько по Кт сета 50 проведено сумм.
(преподаватель Матыцина Людмила Александровна)

В Передача с/инструмента со сроком использования до 12 месяцев в эксплуатацию осуществляется на основании треб-накл и отражается в личной карточке работника. Выдача с/инструмента со сроком использования свыше 12 мес отражается в ведомости учета выдачи с/оджеды, спецобуви и предохранительных приспособлений (МБ-7). Поэтому на забалансовый учет передается инструмент со сроком свыше года. Правильно?
О Да, на сумму 300 руб.
(преподаватель Матыцина Людмила Александровна)

В Согласно п. 5.1. «Учет основных средств» учетной политики (Прилож. 1 к Практикуму) объекты ОС стоимостью не более 20000 руб. за единицу мы должны списывать на затраты производства. В задании постоянно предлагается рассчитывать амортизацию и в конце квартала начислить налог на имущество. Мы имеем 2 собственных ОС – станок и ПК, оба стоимостью менее 20000 руб., и они должны быть списаны на затраты. Ни амортизации, ни налога на имущество у нас не будет. Ошибка в задании или в учетной политике?
О Списание основных средств до 20000 руб. положение добровольное, можно не списывать, а начислять амортизацию.В данном случае, чтобы вспомнить амортизкацию линейным способом, предлагается начислить амортизацию.Вы все правильно и внимательно определили. Сделайте, пожалуйста так,при составлении проводок за основу примите описание.
(преподаватель Матыцина Людмила Александровна)

В Здравствуйте. Кто работает- знает, а кто учится –уже прочитал, что заполняются много организационных, первичных и отчетных документов, каждый месяц- около 70 документов. Учитывая, что еще необходимо заполнить три схемы, три шахматных ведомости и три оборотно - сальдовых ведомости, рассчитать зарплату, налоги - объем работы вам предстоит не на один час.
(реплика преподавателя)

В Нам разрешено в контрольной заполнять не все первичные документы, а только отмеченные специальным знаком. В реальной жизни нужно помнить, что любая в учете цифра должна иметь подтверждающий документ. Кроме унифицированных документов, таким документом может быть расчет бухгалтера, бухгалтерская записка, акт закупки и др., созданные работниками на предприятии. Так же придется заполнить налоговые документы, статистические, для пенсионного фонда, для соцстрах и т. д. При возникновении трудностей по этому вопросу обращайтесь к лекции № 7.
(реплика преподавателя)

В Последовательность выполнения контрольной работы хорошо изложена на стр.1.Вы помните, что в задании по лекции № 4 ,очень похожего на данное, много подсказок по проводкам. Здесь проводок почти нет, т.е. ожидается, что вы, на последнем курсе, уже знаете все проводки. Если же все- таки сомневаетесь, обратитесь к лекциям № 3 и 4, так же к практикуму № 1(уже решенного вами). Или, пожалуйста, спрашивайте на интернет консультации.
(реплика преподавателя)

В Минимальный размер резервного фонда может быть в сумме 5% от уставного капитала. ( в данном случае 100000х 5%= 5000руб.) Начислить эту сумму можно не за один год. (в задании – 5% от чистой прибыли может в первый год, и даже во второй, не дать обозначенную сумму) Это в жизни бывает, и не страшно. Непредвиденные обстоятельства случаются не каждый год, а значит, может потребоваться сумма резерва не сразу.
(реплика преподавателя)

В Теперь следует вспомнить, что чистая прибыль- это прибыль уменьшенная на сумму налога на прибыль, а значит очищенная в конце года и попавшая на счет 84 по проводке Кт84- Дт 99. Эта проводка закрыла счет 99 в этом году в декабре.
(реплика преподавателя)

В Разрабатывается учетная политика в течении 90 дней, но действует с начала года, она представлена на стр.7. Она содержит нужные для вас сведения, изучите ее до совершения операций.
(реплика преподавателя)

В Регистрационные расходы, произведенные до открытия предприятия, могут являться взносами учредителя в счет оплаты акций. Акционеры утверждают эти расходы (у бухгалтера должен быть протокол собрания акционеров). После открытия предприятия необходимые затраты - уже просто затраты, которые относятся на сч.20. (стр. 3)
(реплика преподавателя)

В Отнесение затрат по аренде Кт60- Дт сч.20 происходит ежемесячно, условия оговорены в договоре аренды, который бухгалтер просмотрел и отметил в своих документах при осуществлении операции (сравните Практикум 1 –аренда ризографа в октябре через сч.97).
(реплика преподавателя)

В В декабре произошла продажа основного средства через счет 91, списание уже начисленной суммы амортизации по этому объекту со сч. 02. Все остальные операции мы уже повторили.
(реплика преподавателя)

В На стр.5 отмечено, что НДС оплачивается один раз в квартал, а значит до 20 января. Вспомните какие налоги оплачиваются перед получением зарплаты.
(реплика преподавателя)

В Спасибо за интересные вопросы. Жду еще 48 часов вопросы по данному заданию.
(реплика преподавателя)